CFS 集團合併報表

正航資訊集團帳合併報表

集團合併報表未來趨勢

邁向國際新脈動─運用集團帳合併報表!

近年來無論是會計準則公報第七號的修訂或 是金管會的各法令函示,皆彰顯了集團帳合併報表在未 來對於企業財務報導的重要性,並進一步研擬由目前每半年公告一次,增加為每季公告以縮短年 報公告期限。

集團帳合併報表─

未來計畫國際發展必備

目前多數國家,例如美國、新加坡及香港等,個別公司的報表僅僅為合併財務報表的補充資訊。故為與國際接軌活絡資本市場,此一趨勢運用集團帳合併報表已屬必然,尤其對於未來有計畫於海外IPO的公司,更應及早審慎規劃集團帳務。

集團帳合併報表

讓財務資訊透明化

許多企業透過企業合併或轉投資來達到企業多角化經營的佈局。然而複雜的投資架構也相對提高了企業利害關係人,如:投資者、債權人、政府機關等等,對企業經濟資訊透明化的疑慮。

您需要一套完善的集團帳合併報表系統

面臨集團帳合併報表編製作業,如何改善原有人工編表作業,減少在編製集團帳合併報表過程中所產生的錯誤?您需要一套完善的集團帳合併報表系統,讓編表作業朝向標準化與流程化,用集團帳合併報表系統所提供檢核功能來稽核資料,並正確表達出集團帳務合併結果,採用集團帳合併報表系統編製能縮短編表時程,提昇編表效率,讓您在有限的時間內,快速完成集團帳合併報表作業。

集團帳合併報表系統特性

  • 正航集團帳合併報表系統,擁有簡單易學的軟體操作介面。
  • 實現完善的外幣折算,提供期末匯率、平均匯率和歷史成本折算方式。
  • 集團帳合併報表系統與各種財務系統高度整合,大大提高了數據搜集的準確性和即時性。
  • 集團帳合併報表系統中靈活的抵銷分錄編製功能,用戶可選擇由系統自動產生抵銷分錄或用戶自行編製抵銷分錄。
  • 正航集團帳合併報表系統可自由定義個別報表取數公式,抵銷分錄產生公式和合併報表取數公式。
  • 集團帳合併報表系統提供合併後財務四大表(資產負債表/損益表/現金流量表/股東權益表)
  • 集團帳合併報表系統提供完整各類附註揭露附表(長期投資變動表/固定資產變動表/長期負債變動表/用人折舊攤銷匯總表/現金明細表/退休金變動表/所得稅變動表/金融資產變動明細表/利率風險之金融資產與負債表/母子公司業務關係與重要交易往來表等。

系統初始化流程

集團無法順利產出報表困難點

  • 聯屬子公司因地區性差別與受教育程度高低,財務人員缺乏財務報表編製能力,相對使得母公司編製人力成本提高,影響報表編製時程。
  • 各聯屬公司間會計科目未能標準化,以致於無法正確表達出合併結果。
  • Reporting package 報表格式不一致或未能統一收集合併資訊之平台。
  • 交易處理原則不一致,如:會計原則、匯率換算…皆使得聯屬公司間的內部交易經常出現對帳差異或關係人交易對帳不符,連帶使得沖銷分錄不平。
  • 現金流量表及附註揭露事項,如所得稅、退休金、地區別等,資訊表達不易。
  • 集團除了以Excel工作表協助編製外,無任何套裝軟體或工具。
  • 集團並無統一的合併程序與作業準則來規範編製流程。

五大步驟輕鬆導入正航集團合併報表系統

掌握系統五大步驟,就能輕鬆將人工編製合併報表作業導入系統!

STEP 1.

設定控制點

(導入系統前,首先必需要確定控制點資料)

  • 確認應合併的企業個體
  • 制定統一公司的編號
  • 制定統一財務報表的結算期間
  • 制定統一會計項目編號
  • 制定統一的幣別折算方式
  • 制定統一的財報格式
  • 依股權架構,由下往上
  • 依序完成合併程序

STEP 2.

搜集母子公司財報及內部交易

  制定標準的Reporting package報表格式與統一收集合併資訊之平台,才能有效搜集母子公司財報及內部交易。

  • 連結正航財務系統直接取得母子公司資料
  • 子公司提供Excel檔案將Reporting package資料以MAIL方式提供給母公司進行合併

STEP 3.

沖銷分錄的編製與調整

  編製合併報表過程中,大量的沖銷分錄,常常讓很多財會人員費盡心思,因此當導入系統時,財會人員只要先整理好沖銷分錄並將沖銷分錄設成固定模版,日後編製合併報表時就能由系統自動快速產生沖銷分錄。此外系統也仍然保留人工方式由財會人員自行沖銷調整。

  • 設定合併主體及沖銷比率關係設定
  • 設定抵銷分錄模板

STEP 4.

財務報表格式設定

  • 系統除了可以設定合併後的財務報表格式之外,也可依管理層面分別設定不同的報表。

STEP 5.

編製合併報表查核

  • 報表模版設定
  • 編製合併報表
  • 當資料準備就緒後,就可以開始進入合併報表編製作業。

集團帳常見問題

1.將子孫公司財務資料以excel匯入系統,系統是不是要設定二組不同會計科目?

規劃合併後的會計科目

編製合併報表前必須先規劃合併後的會計科目,會計科目統一後以固定的Reporting packing交由子公司或孫公司填寫,因此當子公司或孫公司將財務資料報送給母公司時,除了繳交原有財務報表之外,還必須附上Reporting packing 資料。

Reporting packing轉入作業

將Reporting packing轉入系統,系統以合併後會計科目資料進行合併報表。 合併後會計科目於系統內稱做【合併項目】,合併項目一般是按照證期會規定的會計科目來設定,也可以依內部需求將合併項目規劃更細。

 

2.系統合併時如何知道此次合併區間採用哪一次投資架構?

面對股權投資架構變動

受管理或投資因素,對於集團內股權架構與投資比率增減頻繁情形,系統完整提供每次股權架構與投資比率異動記錄。

系統依不同合併區間取不同的投資架構與投資比率

  1. 當股權投資架構有異動時,必需於系統【合併關係設定】重新設定新的投 資架構,只要利用系統所提供的複製功能,複製原有投資架構(例如:2008 Q1)再進行區部修改另存成新的投資架構(例如:2008 Q2),原有的投資架構仍然會保留。
  2. 當進行合併報表編製時,系統就能依照【合併區間設定】所指定的投資架構進行編製。

 

3.系統如何調整幣別折算產生的差異金額?

幣別折算系統調整作業

當RP資料轉入系統時,若存在多幣別資料,系統會分別計算【借方折算幣合計】與【貸方折算幣合計】金額以確認出因折算後所產生的差額而財會人員必需確認【折算幣差額】是否屬於合理性差異(例如:差異來自於Reporting packing填表人手誤或是純屬於匯率的折算)才能進行調整。

系統調整差異方式

系統依照合併參數所設定【外幣折算差額項目】代入 合併報表參數【外幣折算差額項目】若設定“累積換算調整數”,當幣別折算產生差異時,財會人員只要透過【折算差異找平】功能,系統就會將差異額放入”累積換算調整數”。

財會人員自行手動調整差異金額

當幣別折算產生差異時,由財會人員自行決定手動調入哪一個科目。如: ”累積換算調整數” 科目 或 ”匯兌損益” 科目。

 

4.若投資架構存在多種幣別,系統會如何自動折算?

系統依合併項目所採用的幣別折算方案進行自動折算

從Reporting packing所轉入系統的資料是以原幣數值所轉入,系統會自動依照各合併項目所採用的期末匯率、平均匯率或歷史成本進行幣別的折算。

  • 當匯別折算產生差異時,合併項目數據會記錄【折算幣差額】,使用者必需去確認此差異金額是否合理(例如:差異來自於 Reporting packing 填表人手誤或是純屬於匯率的折算)才能進行調整。

 

5.系統是否有提供自動檢核功能?

透過稽核程序才能正確表達出合併結果

1.原始數據查核

從Reporting packing轉入系統產生合併項目數據與內部交易數據(也就是關係人交易)後,查核作業如下:

  • 關係人交易查核:確認聯屬關係彼此之間內部交易資料是否一致,以【內部交易查核表】報表進行查核。
  • 財報/關係交易:確認財務大表的關係人科目與關係人交易金額是否相同,以【合併項目數據與內部交易數據勾稽表】報表進行查核。
2. 合併結果查核

  只要透過模版公式設定,系統就能自動查核下列項目:

  • 內部往來消除
  • 合併報表股本是否等於母公司股本
  • 合併報表累積盈虧是否等於母公司
  • 合併淨利是否等於母公司本期淨利
  • 合併後母公司長期股權投資是否為0
  • 合併後母公司投資收益是否為0

 

6.如何沖銷股東權益金額?

快速.正確的沖銷方式

   合併報表沖銷作業,一般由財會人員確認股東權益金額後再以人工切沖銷分錄,當使用正航合併報表系統時,建議由系統自動產生沖銷分錄。由系統自動產生分錄的好處,除了可以減少人為製作沖銷分錄的時間之外,股東權益的沖銷金額也較為準確。

在編製合併報表的沖銷作業中,沖銷股東權益是合併中必要的沖銷分錄,因此,藉由系統的【抵銷分錄模版】功能,將沖銷股東權益的沖銷分錄設成固定的沖銷模版,日後編製合併報表時,財會人員只要透過【抵銷分錄生成作業】,由系統快速產生沖銷分錄。

 

7.系統產生的沖銷分錄不平衡時應如何處理?

面對沖銷分錄發生不平衡時系統所採取方式

當User執行【抵銷分錄生成作業】產生沖銷分錄時,若發生借貸不平衡時,系統會去判斷:【抵銷分錄模版設定】是否有設定使用平衡數的項目。

  • 若【抵銷分錄模版設定】有設定使用平衡數的項目,那麼系統就會將不平衡數值調到平衡數的項目。
  • 若【抵銷分錄模版設定】沒有設定使用平衡數的項目,那麼當沖銷發生不平衡時,系統除了會提出訊息提醒財會人員,此張沖銷分錄會因為借貸不平衡而無法存檔。

 

8.有些沖銷分錄,無法來自於單據的數值而產生沖銷分錄?

  • 固定性的沖銷分錄可以透過系統【抵銷分錄模版設定】事先建立完成,合併時,透過【抵銷分錄生成作業】快速產生沖銷分錄,減少原有人工手切沖銷分錄的作業時間
  • 若沖銷分錄無法來自於單據數值而產生,系統也提供User直接手切沖銷分錄。

 

9.如何以系統來編製現金流量表

讓您不再傷透腦筋

人工編製現金流量表往往需要花費許多財務人員時間,因此如何有效率地編出現金流量表是財務人員刻不容緩的話題,採用正航集團合併報表系統來編製現金流量表,讓您不再傷透腦筋。

如何編製現金流量表

使用正航集團合併報表系統,提供二種方式讓財務人員編出現金流量表:

  • 將現金流量表所要表達每一項資訊都分別設成【合併項目】,其數值透過Reporting packing轉入系統【合併項數據】
  • 現金流量表的某些項目,部分項目是透過資產負債表或損益表取得, 部分項目最透過附表數值計算而來,若編製現金流量表希望以附表數 值加減計算產生,因此首先必需要將附表的每一個項目劃分成更細的
  • 【合併項目】(如:運輸設備-期初餘額、運輸設備-增添金 額、 運輸設備-處分金額、運輸設備-移轉金額、運輸設備-累換數、運輸設備-期末餘額),其數值再透過Reporting packing附表轉入系統,合併後再透過系統所提供的【合併報表模版工具】就可以產生出現金流量表。