正航集團管理解決方案

Reporting packing轉入作業：系統以合併後會計科目資料進行合併報表。 合併後會計科目於系統內稱做【合併項目】，合併項目一般是按照證期會規定的會計科目來設定，也可以依內部需求將合併項目規劃更細。

受管理或投資因素，對於集團內股權架構與投資比率增減頻繁情形，系統完整提供每次股權架構與投資比率異動記錄。

系統依不同合併區間取不同的投資架構與投資比率

當RP資料轉入系統時，若存在多幣別資料，系統會分別計算【借方折算幣合計】與【貸方折算幣合計】金額以確認出因折算後所產生的差額，財會人員必需確認【折算幣差額】是否屬於合理性差異才能進行調整。

當幣別折算產生差異時，財會人員自行決定手動調入哪一個科目。如： ”累積換算調整數” 科目 或 ”匯兌損益” 科目。

從Reporting packing所轉入系統的資料是以原幣數值所轉入，系統會自動依照各合併項目所採用的期末匯率、平均匯率或歷史成本進行幣別的折算。

當匯別折算產生差異時，合併項目數據會記錄【折算幣差額】，使用者必需去確認此差異金額是否合理才能進行調整。

透過稽核程序正確表達出合併結果

原始數據查核：從Reporting packing轉入系統產生合併項目數據與內部交易數據後，查核作業如下：

關係人交易查核：確認聯屬關係彼此之間內部交易資料是否一致，以【內部交易查核表】報表進行查核。

財報/關係交易：確認財務大表的關係人科目與關係人交易金額是否相同，以【合併項目數據與內部交易數據勾稽表】報表進行查核。

由財會人員確認股東權益金額後再以人工切沖銷分錄，當使用正航合併報表系統時，建議由系統自動產生沖銷分錄。由系統自動產生分錄的好處，可減少人為製作沖銷分錄的時間之外，股東權益的沖銷金額也較為準確。

在編製合併報表的沖銷作業中，沖銷股東權益是合併中必要的沖銷分錄，因此，藉由系統的【抵銷分錄模版】功能，將沖銷股東權益的沖銷分錄設成固定的沖銷模版，日後編製合併報表時，財會人員只要透過【抵銷分錄生成作業】，由系統快速產生沖銷分錄。

面對沖銷分錄發生不平衡時系統所採取方式。當User執行【抵銷分錄生成作業】產生沖銷分錄時，若發生借貸不平衡時，系統會判斷：【抵銷分錄模版設定】是否有設定使用平衡數的項目。

固定性的沖銷分錄可以透過系統【抵銷分錄模版設定】事先建立完成，合併時，透過【抵銷分錄生成作業】快速產生沖銷分錄，減少原有人工手切沖銷分錄的作業時間

若沖銷分錄無法來自於單據數值而產生，系統也提供User直接手切沖銷分錄。

正航集團合併報表系統，提供二種方式讓財務人員編出現金流量表：

將現金流量表所要表達每一項資訊都分別設成【合併項目】，其數值透過Reporting packing轉入系統【合併項數據】，合併後再透過系統所提供的【合併報表模版工具】就可以產生出現金流量表。