• 執行業務所得的應用

  • 何謂執行業務所得?

    近幾年可能常聽到執行業務所得、補充保費..等議題,大家可能有些疑惑,我的職業或收入屬於執行業務所得嗎?我需要繳交補充保費嗎?因為又到報稅的季節,大家是拿到申報書直接到銀行或超商繳款,或是自然人憑證下載所得資料,線上計算後就刷卡繳稅了呢?本篇文章會簡介什麼是執行業務所得與補充保費的關係,讓大家有初步的認知,了解薪資條內的扣款有無補充保費,還有年度所得稅申報是屬於哪一類。

    為什麼又蹦出個「補充保費」

    我每個月都有繳交健保費,為什麼又蹦出個「補充保費」呢?這是政府為了擴大保險費基,增加「二代健保」的保費收入,除了現行經常性薪資對照投保金額計算出得一般保險費外,再加上補充保險費,就是說,有薪資以外的的其他所得收入,如高額股利所得收入的民眾,健保費將因而增加,希望藉由擴大保險費基,來拉近相同所得者之保險費;因此若是你的所得來自於執行業務收入,便需加收補充保費,這就是兩者的關係。

  • 執行業務所得與補充保費

    大家可能有這些疑惑 :

    執行業務所得與補充保費兩者有什麼關係嗎?

    那些收入要繳補充保費?保費如何計算?

    什麼身分或是職業
    屬於執行業務收入?

  • 六個薪資以外的收入
    需要再額外繳交補充保費主要項目

    高額獎金

    所屬投保單位給付全年累積超過當月投保金額4倍的獎金。案例 : 小周的每月投保金額是3萬300元,但若年終一次領取20萬元, 因為該筆獎金超過小周投保金額的4倍,故扣除4倍投保金額剩餘部分需被徵收補充保費。20萬 – (3萬300 * 4)=7萬8800、78800 * 1.91% = 1505,則小周需額外繳交1505元的補充保費。

    兼職所得

    非所屬投保單位給付的薪資所得,但無一定雇主的民眾除外。案例 : 小周在A公司工作並投保,但同時也在B公司兼職,每月兼職所得為1萬元,並於每月5號領取,B公司在給付薪資給小周時,應先扣取1.91%的補充保費,金額為10000*1.91%=191。

    執行業務收入

    若以執行業務所得為投保金額,其執行業務收入不在此限。案例 : 周律師受雇於A法律事務所並加保,其每月薪資為20萬,另外又兼職於B企業當法律顧問,領到執行業務收入是3萬元,當B公司給付周律師執行業務所得時,需先扣取30000*1.91%=573的補充保費。

    股利所得

    指依照現金股利扣除補充保費。案例 : 小周買入甲公司股票10000股,甲公司目前發放現金股3萬元,甲公司在給付小周時須先扣除30000*1.91%=573的補充保費。

    利息所得

    凡公債、金融債券、各種短期票券、存款及其他貸出款項利息之所得。案例 : 小周在銀行存入一筆150萬為期一年的定期儲蓄,利率為1.5%,當定存到期後,銀行須給付22500利息費給小周,但給付時銀行先扣除22500*1.91=430的補充保費。

    租金收入

    個人租給公司、企業機關的租金收入 案例 :小周把一層公寓租給小張當辦公室,其租金一個月為35000,當小張給付租金時須先扣除35000*1.91=669的補充保費。上述的簡單介紹能幫助大家更了解什麼是補充保費,什麼額外收入需再徵收補充保費;還有一開始補充保費費率是2%,近年已調整為1.91%。

  • 二代健保補充保費參數設定

    二代健保補充保險費影響執行業務所得扣取補充保費的費率。

    補充保費費率(%) : 1.91%;補充保費費基區間 : 上限10,000,000、下限5,000

    所得類別設定

    1.格式代碼 : 輸入格式代碼資料,該代碼有一定的規範。
    2.名稱及所得類別 : 該資料也有相關規範。
    3.代收補充保費 : 若該所得需納入二代健保補充保費計算,需勾選「代收補充保費」。

    細項類別設定

    1. 格式代碼 : 用選取方式輸入「所得類別設定」的資料
    2. 所得註記、其他代號
    3. 編號、名稱 : 輸入資料,該代碼、名稱有一定的規範。

    租稅協定代碼

    設定各項租稅協定稅率
    1. 租稅協定代碼、名稱 : 安裝各類所得後,系統已自動產生資料
    2. 扣繳稅率 : 設定稅率,可參考國稅局公告的各項租稅協定稅率進行設定

    所得稅額表

    設定各所得類別對應各證號別的應扣繳稅率和免扣繳金額

  • 收入費用類別設定

    收入費用類別設定費用細目對應的所得類別與細項類別

     

    收/付款方式設定

    設定「代扣所得稅」、「代扣補充保費」兩項收付款方式

    帳款參數設定

    代收稅款:設定對應的收/付款方式—代扣所得稅
    代收補充保費:設定對應的收/付款方式—代扣補充保費

  • 廠商資料設定

    系統→共用資料→客戶廠商設定→廠商資料設定

    設定廠商的所得申報資料和是否需代收補充保費

    所得申報資料

    1. 證號別 : 共有8種選項,設定該廠商對應的申報證號別

    2. 錯誤註記 : 設定統編或身分證的註記方式

    3. 本給付年度內按所得人護照入出境章戳日期累計在華已滿183天、國家代碼、租稅協定代碼:若證號別為【5】【6】【7】【8】【9】(非本國人或事業團體),才需勾選是否在華183天,並設定該所屬國家代碼和租稅協定代碼。

    4. 所得人統一編(證)號 : 輸入所得人或事業團體的身分證或統一編號

    5. 出生日期 : 若證號別為個人,輸入出生年月日

    二代健保補充保費

    勾選是否需要「代收補充保費」

    課稅類別

    庫存交易資料頁簽內的「課稅類別」需設定為「空白」。

  • 付款憑單

    1. 選擇廠商

    2. 載入帳款

    3. 設定付款方式

    4. 給付總額 : 輸入總沖款金額

    5. 點選「以下沖款」,系統會自動算出代收稅款、給付淨額…等

    6. 將系統計算出的實付總額內的數值填入此處;代扣補充保費跟代扣所得稅的金額,系統會自動填入

    7. 代收稅款頁簽 : 系統會自動帶入對應的所得稅資;代收稅率、代收

    稅額可以進行變更,系統會自動回填至付款方式中

    代收補充保費

    系統自動帶入對應的補充保費;費率、代收補,保費可以進行變更,系統會自動回填至付款方式中

    代收稅款批轉應付帳款

    系統→帳款管理→收入費用作業→代收稅款批轉應付帳款,用於將付款憑單上產生的代收稅款和代收補充保費,批次轉成費用憑單

    1. 選擇載入來源是「代收稅款」或「代收補充保費」;來源為批次付款單上付款方式為「代收稅款」和「代收補充保費」的單據

    2. 設定過濾條件 : 可利用日期、廠商、付款單號、證號別或所得類別,搜尋出所需資料

    3. 點選「資料載入」,符合條件的資料會被呈現在單據畫面上

    4. 勾選需批次生成費用單的付款憑單

    5. 設定轉單資料 : 生成費用單的日期、廠商(健保局或國稅局)、費用類別(所得稅或補充保費);資料設定好之後,進行單據存檔

    6. 在單據瀏覽狀態下,點選「轉費用單」,系統會自動產生費用憑單

    7. 費用單號 : 會回填由系統自動產生的費用單單號

    註 : 轉單資料需先將資料轉入在填寫,必免載入資料時被清空須重填寫

  • 扣繳資料產生作業

    共用→人薪管理→每月薪資作業→扣繳資料產生作業

    1. 輸出資料的條件設定,有日期選擇、所得年月區間、人員編號、廠商編號

    2. 輸出所得類別資料 : 50薪資所得、其他各類所得、所有所得類別

    3. 所得類別 : 設定篩選輸出的所得類別項目

    4. 稽征機關代號 : 輸入稽征機關代號,該設定不能為空

    5. 輸入檔案路徑 : 設定檔案產出的存放位置

    6. 點選「資料輸出」,輸出完成會出現執行完畢的字樣,後續便可到檔案輸出的路徑,進行資料查看

  • 執行業務所得與補充保費有更進一步了解

    希望大家對什麼是執行業務所得與補充保費有更進一步了解;而執行業務所得的申報時間同綜所稅申報為5月1日至5月31日,其申報方式是併同綜合所得稅申報,並非獨立申報,報稅的季節也經到來,在申報過程能夠更清楚自己那些所得需申報,有沒有遺漏的部分,以免誤觸法網受罰。

  • 最短時間打造您的企業數位轉型

    將數位管理導入企業,歡迎留下資料,正航將會儘快安排專員連繫…

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