• IFRS國際會計準則

    迎接IFRS 伴隨企業成長的解決方案

  • 讓IFRS的系統轉換及導入事半功倍

    正航資訊藉著專業顧問及系統開發的經驗,希望協助國內上市櫃客戶,讓IFRS的系統轉換及導入事半功倍。由於在編製今年之年度及期中財務報表時,必須同時編製去年之比較報表,因此較穩健的作法,係於導入IFRS前一年便開始雙軌編製兩份財務報表,一份係按中華民國一般公認會計原則編製,另一份則依IFRS編製,以避免首次採用時還需花很多時間重編前一年度的財務報表。

  • IFRS修正重點

    IFRS的修正重點:

    1. 重新定位一般公認會計原則係指金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。

    2. 基於國際會計準則係以合併財務報表為主報表,故配合將財務報告調整為以合併財務報告(即包括企業本身及其子公司)為主,個體財務報告(僅企業本身,不包括子公司)為輔,並新增第四章規範個體財務報告之編製。

    3. 參考國際會計準則第一號「財務報表之表達」之規定,修正財務報表名稱,如將損益表調整為綜合損益表,並調整編製準則中有關資產、負債、權益、收益及費損等相關項目之認列、表達及揭露等原則性規範。

    4. 參考國際會計準則第三十四號「期中財務報導」相關規範,修訂發行人編製期中財務報告應遵循之規定,暨增訂期中財務報告各報表應包含之期間,如以半年報為例,目前損益表揭露之損益數據,是1月至6月累計金額,未來實施IFRSs之後,另外要再增加揭露4月至6月(單季)之數據。

    5. 會計政策或會計估計變動改採資訊公開方式,不再需報經本會核准。

    6. 又採用IFRSs後,投資性不動產之後續衡量限採成本模式,並依公報規定於財務報告附註揭露公允價值。

    7. 自用不動產、無形資產、遞耗資產項目之後續衡量亦限採成本模式。

    8. 不動產項目首次適用IFRSs之認定成本選擇,新增規範

    9. 配合我國採用IFRSs之時程,訂定施行日期為102年1月1日,暨訂定未上市、上櫃公司之過渡條款。

  • 企業IFRS轉換程序

    採用IFRS財務報導時程(以上市櫃及興櫃公司為例)

    雖然上市櫃及興櫃公司開始採用IFRS的時點是在2013年,但由於必須要編製前一年度的比較報表,故實際在前一年1月1日即必須進行IFRS的開帳,年度並須雙軌維持IFRS及ROC GAAP兩套帳務。

     

    1.成立專案小組

    公司為因應採用IFRS編製財務報表,宜儘速成立跨部門之IFRS專案小組負責推動,並訂定採用IFRS之因應計畫暨預計執行進度,且至少應按季將執行情形提報董事會控管。(臺證治字第0980012027號)

     

    2.分析及規劃

    1. 分析辨認及評估,現行會計政策與IFRS之重大差異及可能影響、須納入合併個體之子公司、對日常營運之可能影響,及所需資源。

    2. 擬訂初步IFRS轉換計劃。

    3. 進行人員IFRS教育訓練。

    4. 設計與執行IFRS

    5. 擬定完整IFRS轉換計劃。

    6. 選定IFRS相關會計政策。

    7. 評估轉換IFRS對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題、內部控制、各部門日常營運之影響,並提出解決方案。

    8. 修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系統,及各部門作業。

    9. 發展企業本身IFRS財務報告範本。

    10. 就企業流程、財務報導流程、資訊系統,及各部門業務作業調整結果,進行必要測試、修正與調整。

    11. 與IFRS利害關係人溝通。

    12. 持續辦理相關人員IFRS訓練。

    3.轉換

    1. 編製IFRS期初資產負債表(開帳)。

    2. 編製首份IFRS財務報表。

    3. 依據初次編製IFRS報表經驗,進行流程分析,尋找改善方案。

    4. 完成IFRS會計及其他作業手冊。

    5. 持續與利害關係人溝通導入IFRS之影響。

    6. 持續辦理相關人員訓練。

  • 自定義財務報表模板

    支援自定義報表長相

    支援自定義取值邏輯

    實現財務多維度分析報表需求

    1.自訂各式科目別/項目別財務報表

    2.12 組金額取值類型, 滿足財報需求

    3.本期/上期/上季/去年同期/N期比較

    4.提供傳票摘要篩選,製作變動表/現流表

    5.Excel 編輯模式,方便製作各項附表

    6.自定義部門別/專案別分析報表

    7.多維度財務資訊分析

  • 多樣化的金額取值類型, 滿足財報需求

    1.期初金額

    2.期初借方金額

    3.期初貸方金額

    4.本期金額

    5.本期借方金額

    6.本期貸方金額

    7.期末金額

    8.期末借方金額

    9.期末貸方金額

    10.年度累計金額

    11.年度累計借方金額

    12.年度累計貸方金額

  • 本期/上期/上季/去年同期/N期比較函數

    第三十四號「期中財務報導」相關規範,修訂發行人編製期中財務報告應遵循之規定,暨增訂期中財務報告各報表應包含之期間,如以半年報為例,目前損益表揭露之損益數據,是1月至6月累計金額,另外增加揭露前期之數據。

  • 傳票摘要篩選,製作變動表/現流表

    投資性不動產之後續衡量限採成本模式,並依公報規定於財務報告附註揭露公允價值。 自用不動產、無形資產、遞耗資產項目之後續衡量亦限採成本模式。

  • Excel 編輯模式,方便製作各項附表

  • 更多轉換IFRS

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