營利事業每年必須依據規定辦理所得稅結算申報，面對複雜的報表準備、附件整理與資料媒體送交流程，若仍仰賴人工作業，不僅耗時費力，亦容易出現錯誤與漏報風險。本文將結合實務經驗與最新法規，說明營所稅媒體申報的八大常見問題，並介紹正航資訊ERP系統如何協助企業數位化、精準又快速地完成整體稅務流程。
營所稅媒體申報的常見問題
Q1. 申報期限與會計年度的對應
企業需根據其會計年度選擇適當的申報時程：
- 曆年制企業：採曆年制會計年度的營利事業，應於每年5月1日起至5月31日(末日如遇例假日，順延至下一個上班日)止填具結算申報書，向申報時登記地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理申報。
- 非曆年制企業：採非曆年制會計年度的營利事業，申報期限比照曆年制推算，例如採7月制會計年度的營利事業應在11月1日至11月30日期間內辦理結算申報。
正航ERP優勢：
正航ERP系統可自動識別企業的會計年度，並提示相應的申報期限，避免因時程錯誤而產生罰則。
Q2：
媒體申報常用的建檔與審核工具有哪些？
企業可透過以下方式取得申報所需的工具：
- 自行開發或購買套裝軟體：適用於有特定需求的企業。
- 下載財政部提供的建檔程式：可從財政部電子申報繳稅服務網下載最新版本的申報軟體。
正航ERP優勢：
內建「稅務媒體檔建檔模組」，能自動生成符合財政部格式的申報檔案，並整合預審功能，減少來回退件風險。
Q3：辦理營利事業所得稅媒體申報，是否須事先向稽徵機關提出申請？
- 企業辦理媒體申報，無需事先向國稅局申請，只需依作業要點製作光碟檔及相關附件即可。
正航ERP優勢：
透過申報流程，系統逐步協助使用者完成，降低操作門檻，最後產出相關檢附申報書資料。
Q4： 辦理營利事業所得稅媒體申報應檢附資料？
企業在辦理媒體申報時，需檢附以下資料：
- 損益及稅額計算表1式2份。
- 所得基本稅額申報表1式2份。
- 資產負債表1式2份。
- 未分配盈餘申報書1式2份。
- 申報書附件資料封面（含相關附件）。
- 貼妥外標籤之媒體檔案光碟片。
- 獨資合夥組織之營利事業單位，應依出資人人數影印「營利事業投資人明細及分配盈餘表」，俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報。
正航ERP優勢：
各類報表透過系統產出，資料格式自動套用稅局範本，省去重複整理。
Q5： 營利事業所得稅媒體申報可否分次辦理申報？
- 媒體申報無論是否初次申報或更正，每次均應彙送全部資料，不可只送部分資料辦理申報或更正。
正航ERP優勢：
整批資料集中管理，透過系統建檔，支援修正版本管理，確保一份即完整。
Q6： 營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點範圍？
營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點範圍：
(一)營利事業所得稅結（決）算申報書。
1.屬會計科目特殊行業（如金融業及保險業等）之申報案件，不可採用網路及媒體辦理申報。
2.下列申報案件，可採用媒體辦理申報，惟不可使用網際網路傳輸申報。
①特殊會計年度申報案件。
②逾期結算申報案件。
(二)營利事業投資人明細及分配盈餘表：本項資料係營利事業所得稅結算申報書第9頁書表，得另採媒體申報。
(三)公司股東（獨資資本主、合夥人）股份（股票、出資額）轉讓通報表：本項資料係營利事業所得稅結算申報書第C4頁書表，得另採媒體申報。
(四)投資設備或技術適用投資抵減稅額明細表：本項資料係營利事業所得稅結算申報書租稅減免部分第A13頁及第A14頁書表，得另採媒體申報。
(五)公司員工取得獎酬員工股份基礎給付選擇延緩繳稅或緩課申報明細表：本項資料係營利事業所得稅結算申報書租稅減免部分第A19頁書表，得另採媒體申報。
(六)以技術或享有所有權之智慧財產權作價入股選擇延緩繳稅或緩課申報明細表：本項資料係營利事業所得稅結算申報書租稅減免部分第A20頁書表，得另採媒體申報。
(七)國別報告書表及集團主檔報告：
1.國別報告書表包含國別報告及附表-跨國企業集團國別報告成員名單，於會計年度終了後一年內得使用網際網路傳輸送交或另採媒體送交。
2.集團主檔報告，於會計年度終了後一年內得透過營利事業國別報告及集團主檔報告電子送交系統上傳送交或另採媒體送交。
3.下列送交案件，可採用媒體辦理送交，惟不可使用網際網路傳輸送交：
①連結稅制案件。
②年度特殊會計年度案件。
③中途變更會計年度之結算申報案件：會計年度起迄期間小於12個月且非新開業者。
(八)教育、文化、公益、慈善機關或團體及其作業組織結算申報書：屬特殊會計年度或逾期申報案件可採用媒體辦理結算申報，惟不可使用網際網路傳輸申報。
(九)營利事業清算申報書：清算申報案件可採用網際網路傳輸或媒體辦理申報。
(十)外國營利事業跨境銷售電子勞務申報繳納營利事業所得稅，得使用網際網路傳輸申報。
正航ERP優勢：
對於特殊會計年度或逾期申報的案件，企業可採用媒體辦理申報，但不可使用網際網路傳輸申報。正航ERP系統提供彈性的申報設定，協助企業依據實際情況選擇適當的申報方式。
Q7： 使用電子發票之營利事業，辦理結算申報時，可享受那些獎勵?
經營零售業務的企業，若經主管稽徵機關核定使用電子發票，且當年度未經查獲有短、漏開發票及短、漏報營業收入情事者，可享受以下獎勵：
(一)適用擴大書面審核案件，其純益率標準得降低l個百分點。
(二)非屬適用擴大書面審核案件，其所得額標準得降低2個百分點。
正航ERP優勢：
ERP系統整合援電子發票的開立與管理，並協助計算相關稅額，企業統計是否符合上述獎勵條件。
Q8：108年5月1日起，提供營利事業所得稅決、清算案件全年網路申報及附件上傳服務。
財政部國稅局表示，自108年5月1日起，提供營利事業所得稅決、清算案件全年網路申報及附件上傳服務，相關申報軟體將於每年公布在財政部電子申報繳稅服務網，供申報單位下載。決、清算網路申報案件之所得資料年度需與申報年度為同一年度。
正航ERP優勢：
企業可視情況選擇媒體或線上雙路徑申報，以檢查年度符合性，降低退件率。
導入正航ERP系統的優勢
1. 整合申報流程，提升效率
正航ERP系統將營所稅申報流程整合至系統中，企業可在單一平台完成資料建檔、報表生成、媒體檔案匯出等作業，減少重複輸入與錯誤發生的機會。
2. 符合法規要求，降低風險
正航系統版本更新時會同步最新的稅務法規與申報格式，以確保企業的申報資料符合財政部的要求，降低因申報錯誤而產生的罰款風險。
3. 提供即時的申報提醒與追蹤
正航ERP系統可設定申報期限的提醒，並追蹤申報進度，協助企業按時完成申報作業，避免逾期的情況發生。
4. 支援多種申報方式
系統支援媒體申報與網路申報，企業可依據實際需求選擇最適合的申報方式，提升作業的彈性與便利性。
在數位化與法規日益嚴謹的營運環境中，企業導入正航資訊ERP系統以處理營所稅媒體申報，不僅能提升作業效率，還能確保申報的正確性與合乎法規。透過系統的整合與自動化功能，企業可減少人為錯誤，降低稅務風險，並專注於核心業務的發展。建議企業在導入系統前，先進行內部流程的盤點與需求分析，確保系統的導入能夠真正解決現有的問題，並帶來實質的效益。同時，應定期更新系統，確保其符合最新的法規與申報要求。
如需進一步了解正航ERP系統的功能與導入方式，歡迎聯繫正航資訊的專業顧問團隊，獲取量身訂做的解決方案。
常見 FAQ 問題
•Q：正航系統可以辦理哪些稅務申報？
透過系統可處理營所稅、營業稅、二代健保補充保費等常見稅務項目的電子或媒體申報，並支援發票EXCEL匯入。
•Q：正航ERP是否符合財政部的最新申報格式？
正航資訊軟體可透過更新申報模組，確保符合最新的法規需求與資料格式。
更多媒體申報在軟體端的應用
若您對正航ERP系統如何協助您的公司達成媒體申報目標有更深入的疑問，或是希望了解更多具體的解決方案細節，建議您瀏覽正航資訊官方網站或直接聯繫正航資訊的專業顧問團隊，正航資訊將提供您最詳盡的產品資訊與導入規劃建議。
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