ERP系統協助您化繁為簡、精準合規，順利完成申報
每逢9月，曆年制營利事業便迎來「營所稅暫繳申報」年度要務。身為正航ERP顧問的我，常在輔導時遇到客戶詢問暫繳申報資格、一般與試算暫繳抉擇，以及115年度電子暫繳申報系統的最新優化。115年度暫繳申報與繳納期間為115年9月1日至9月30日。今年財政部特別針對電子暫繳申報系統進行功能大升級，為「免申報、單純繳稅」的企業開闢了線上直達綠色通道。暫繳屬「分期付款」概念，旨在分散企業年底繳納稅款的資金壓力。本文將從顧問專業視角，為您梳理最新法規與115年度系統升級，協助財會部門化繁為簡、精準合規。
先確認公司是否符合「免辦暫繳」條件？
依據《所得稅法》第 69 條及財政部相關規定，若企業符合以下任一條件，即可免辦理暫繳 ：
- 無固定營業場所：境內無固定營業場所，其營所稅由營業代理人或給付人扣繳者。
- 組織型態：獨資、合夥組織及經核定之小規模營利事業。
- 依法免稅：依所得稅法或其他法律規定免徵營所稅者。
- 無稅額或新開業：上年度結算申報無應納稅額，或本年度新開業之企業。
- 解散或合併：申報期間屆滿前，有解散、廢止、合併或轉讓，應辦理當期決算申報者。
- 低於起徵額：按上年度應納稅額之 1/2 計算，暫繳稅額在新臺幣 2,000 元以下者。
若不符上述免辦條件，企業應按申報方式與扣抵項目區分為以下三類
營利事業三大類型與115年度「線上繳稅」優化新制
顧問將暫繳申報與繳納實務歸納為以下三類，並解析今年電子申報系統的優化新制：
（一）「只繳款、免申報」的營利事業（適用115年度線上繳稅直達車）
■ 適用對象：按上年度應納稅額1/2計算暫繳（一般暫繳），且無投資抵減、行政救濟留抵或扣繳稅額抵減者。
■ 法規程序：免辦理暫繳申報，於9月30日前向公庫繳清稅款即可。
■ 115年度系統大升級：過去此類企業線上繳款前，仍須下載軟體、登入，進行「基本資料建檔」與「申報審查」等繁瑣程序。115年度起電子申報系統推出突破性簡化作法：
- 首頁專屬快捷鍵：新增「登入系統認證線上繳稅」選單，為免申報業者提供直達繳稅通道。
- 免建檔、免審查：認證後直達扣款或刷卡畫面，免去建檔與審查時間，實現「認證、一鍵付款」，大幅簡化實務流程。
- 認證搭配：活存限用「工商憑證」認證；信用卡可採「工商憑證」或「簡易認證（帳密）」。
正航ERP支援：
正航系統自動調取數據、折半計算並產生會計傳票。出納線上繳稅後，正航ERP出納模組會自動勾稽扣款紀錄完成暫繳立帳，使帳務與資金同步。
（二）「既要繳款、也要申報」的營利事業
■ 適用對象：按1/2計算但有投資抵減等項目折抵者；或採用「試算暫繳」之企業。
■ 法規程序：須於9月30日前繳清折抵後餘額，並向國稅局完成申報、上傳書表。
（三）「免繳款、免申報」的營利事業
■ 適用對象：按1/2計算稅額在2,000元以下，或屬獨資、合夥、免稅團體者，免繳納且免申報。
試算暫繳的法規調節與正航ERP的核心支援
若企業選擇「試算暫繳」，正航ERP提供以下強大支援：
■ 試算三要件：須為公司組織、會計帳冊完備、經會計師簽證並如期申報。
■ 計算方式：以當年度前6個月營收試算前半年所得並計算稅額。
■ 兩大調節重點：
- 免納CFC收益：免納入應認列受控外國企業（CFC）之投資收益。
- 合併房地合一2.0：前6個月適用房地合一稅2.0之所得稅額須合併計算。
正航ERP支援：
試算極度考驗系統的「快速月結」與「總帳調節」。正航ERP具備自動化過帳與快速月結，能協助企業在9月前結轉1至6月憑證，產出損益試算表。系統並支援科目調節，可剔除CFC收益、合併房地合一所得，迅速產出報表供會計師簽證，降低申報風險。
四、正航ERP媒體申報應用：智慧化「附件整批上傳」
針對採網路申報之企業，正航ERP媒體申報模組與電子申報系統深度整合：
■ 一鍵產出媒體檔：
系統能一鍵產生符合國稅局格式的暫繳媒體檔（.txt），輕鬆匯入申報軟體。
■ 附件智慧整批上傳：
- 將蓋章之申報書收執聯與簽證等證明文件掃描製成PDF。
- 透過電子申報系統一鍵整批上傳，免去紙本郵寄。
- 上傳後系統自動發送確認信，財會人員可隨時線上查詢狀態，確保申報無誤。
■ 彈性時效：若網路失敗，仍可於10月9日前將紙本郵寄交所在地國稅局。
以正航ERP構築數位合規基石
暫繳申報不單是「算稅」與「付款」，更是日常帳務精準度與系統整合能力的縮影。透過正航ERP，企業不僅能在各年度暫繳期間快速調取數據、一鍵產出媒體檔，更能對接今年最新升級的「線上繳稅」快捷選單與「附件整批上傳」，將原本繁冗的建檔、審查與申報流程縮短80%以上，輕鬆度過9月。若您在今年暫繳申報、CFC排除或系統設定上仍有疑問，歡迎聯絡正航顧問團隊，我們將協助您以最穩健的步調完成稅務數位轉型！
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