退休金制度的重大變革
隨著勞動法令的持續演進，2026年勞退制度迎來重大變革。行政院通過「勞退純舊制勞工自願提繳及提前結存退休金方案」，並自2026年7月17日起正式施行。這項政策徹底打破了過去選擇適用勞退舊制的「純舊制勞工」無法進行個人自願提繳退休金的限制。這次調整主要是為了幫 HR 夥伴們輕鬆搞定這波退休金新制！我們將與企業一起重新盤點公司內部的員工身份，並針對“「純舊制勞工自願提繳」與「個人自提免計所得稅」”這兩大合規要求，建立一套標準、數位化的日常計薪與扣繳申報流程。
有了這套運作方式，透過系統可以直接幫公司和 HR 夥伴們達成以下三個核心目標：
- 法規完全合規
- 精準清查與識別「純舊制勞工」身份 ，依法提供自願提繳管道，避免勞資爭議。
- 稅務申報零失誤
依據《勞工退休金條例》第14條及所得稅扣繳實務，確保員工自願提繳的退休金，在年度申報「各類所得扣繳憑單」時，全數自給付總額中扣除 ，保障同仁節稅權益。 - 作業流程高效化
結合“「正航系統-N系列」保險與薪資模組”的彈性配置，取代人工 Excel 記錄，以自動化計薪與媒體申報流程解決頻繁異動的挑戰。
政策與稅務規範深度解析
先搞懂，什麼是「純舊制勞工」？
我國勞退新制自 2005 年 7 月 1 日起實行。在新制上路前就已經受僱，且在新制施行後仍繼續服務於同一家公司的勞工，如果當時選擇繼續適用《勞動基準法》的退休金制度（舊制），且至今未曾改選新制，這群員工就是“「純舊制勞工」”。過去他們完全沒有個人自願提繳退休金的管道，直到 2026 年這次修法才正式開放。
2026 勞退制度有哪些新變化？
新政主要帶來了兩項關鍵變化：
新變化一：純舊制勞工開放自願提繳退休金 自 2026 年 7 月 17 日起，純舊制勞工可在職期間向雇主提出自提申請。同仁可在每月工資 6% 的範圍內 自行決定提繳率。雇主收到申請後不得拒絕，但這僅屬於個人自提，公司並不會因此產生勞退新制的雇主提繳義務。
新變化二：符合退休條件，開放「提前結存」 已辦理自願提繳且符合《勞基法》退休要件的純舊制勞工，可在合約存續期間，與雇主協商提前結算舊制退休金。此項作業必須經過勞雇雙方合意，結存金額須直接移入個人的勞退專戶，且提前結存不代表終止勞動契約。
⚠️ HR 夥伴請注意：純舊制勞工辦理自願提繳後，原本適用的舊制身分及既有舊制年資完全不會改變，絕對不會因此被強制轉換成新制。
自提退休金的免稅法源
依據《勞工退休金條例》第14條，不論是新制還是純舊制勞工，在每月工資 6% 範圍內自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。 企業在申報「各類所得扣繳憑單」時，必須履行以下扣繳義務：
- 「給付總額」欄位：申報時必須將員工該年度內自提的退休金總額，全數自給付總額中扣除。
- 「依勞退條例自願提繳之金額」欄位：必須正確填報員工年度自願提繳的累計總額。
HR日常管理作業流程規劃
為了將這項法規完美落實，HR 的作業流程應按照以下四個步驟，建立標準的日常合規管理鏈結：
步驟一：人員身分清查與盤點（預防性合規）
HR 應立即盤點公司內所有同仁的退休制度歷史資料，精確清查出適用新制、新舊制保留及「純舊制」的人員名單並建檔管理。
步驟二：自提異動與申報管理
同仁提出自提意願後，HR 應於自願提繳當日填具申報表或透過勞保局 e 化服務系統完成申報，並留存「自願提繳申請書」（包含自提比例 1%~6%、生效日等資訊）。
步驟三：日常計薪與薪資明細核扣
每月計薪時，系統自動依據同仁申請的自提率與對應的月提繳工資，準確扣款。依法，雇主每個月必須在薪資單上明確註明「個人自提退休金金額」，以盡通知義務。
步驟四：年度所得扣繳憑單正確填報
在每年 1 月所得稅申報期，HR 產出的申報媒體檔在「給付總額」中必須自動扣除自提金額，並將該金額正確填報於「依勞退條例自願提繳之金額」專屬欄位中，避免多繳稅款衍生爭議。
HR系統（正航系統-N系列）技術解決方案 (Technical Solution)
「正航系統-N系列」人薪模組提供了完整的數位化解決方案，大幅減輕 HR 人工比對與處理 Excel 的負擔 ：
以正航系統-N系列為例，保險管理可以依企業實際需求建立不同的「保險方案」，並依各類人員適用情況，組合勞保、健保、勞退等不同項目。人員對應所屬的保險方案後，系統即會依方案中設定的項目進行後續計算。因此，當純舊制勞工提出自願提繳需求時，可以依實際適用情況調整對應的保險方案，將「勞退自提」納入適用項目，再透過既有的保險異動作業維護自願提繳比例。
後續進行保費計算時，系統會依人員適用的保險方案及相關設定，計算該員工的勞退自提金額；如果員工日後調整自願提繳比例或停止提繳，也可以透過保險異動留下不同時間點的異動紀錄，讓後續計算依有效設定接續處理。
換句話說，這次法規雖然增加了純舊制勞工自願提繳的新情境，但不一定代表HR系統就需要另外增加一套新的操作流程。透過既有的保險方案、保險異動及保費計算機制，就能依不同人員的實際適用情況進行管理。這也是系統保留配置彈性的價值：當法規增加新的適用情境時，可以透過既有設定調整適用項目，減少另外建立人工處理流程的需要。
輕鬆優雅地實現數位合規管理
自2026年7月17日起，純舊制勞工將能依需求選擇自願提繳退休金，符合退休要件者更享有與雇主協商提前結存的彈性。面對新政，HR 夥伴們最核心的準備工作，並非增加繁重的日常庶務，而是預先盤點公司內部的純舊制員工名單，並確保現有的自提申請與計薪流程能無縫銜接。法規異動的真正考驗，在於當第一位員工前來詢問：「我想申請自提，該怎麼辦？」時，我們是否已經能從容應對。只要制度先釐清、流程接得起、資料留得完整，當同仁的需求真的發生時，自然不需要再臨時多養一張 Excel 表格，就能輕鬆優雅地實現數位合規管理！
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