系統執行業務所得與補充保費的應用
這功能是隸屬於正航特別開發的「各類所得」，但前提是需搭配人薪跟帳款一並運用，下述介紹系統的相關設定。
1. 二代健保補充保費參數設定
設定-各套參數設定-人薪管理參數設定-二代健保補充保險費影響執行業務所得在扣取補充保費的費率。 補充保費費率(%) : 1.91%；補充保費費基區間 : 上限10,000,000、下限5,000
2.所得類別設定
- 格式代碼 : 輸入格式代碼資料，該代碼有一定的規範，不清楚可參考(註1)
- 名稱及所得類別 : 該資料也有相關規範，不清楚也可參考(註1)
- 代收補充保費 : 若該所得需納入二代健保補充保費計算，需勾選「代收補充保費」。
3.細項類別設定
系統-共用資料-其他數據設定-細項類別設定
1.) 格式代碼 : 用選取方式輸入「所得類別設定」的資料
2.) 所得註記、其他代號
3.) 編號、名稱 : 輸入資料，該代碼、名稱有一定的規範，不清楚可參考(註2).租稅協定代碼
系統→共用資料→其他數據設定→租稅協定代碼
4.租稅協定代碼
系統→共用資料→其他數據設定→租稅協定代碼
設定各項租稅協定稅率
- 租稅協定代碼、名稱 : 安裝各類所得後，系統已自動產生資料
- 扣繳稅率 : 設定稅率，可參考國稅局公告的各項租稅協定稅率進行設定
5. 所得稅額表
系統→共用資料→其他數據設定→所得稅額表
設定各所得類別對應各證號別的應扣繳稅率和免扣繳金額
6.收入費用類別設定
系統→共用資料→其他數據設定→收入費用類別
設定費用細目對應的所得類別與細項類別
7. 收/付款方式設定
系統→共用資料→基本資料設定→收/付款方式設定；設定「代扣所得稅」、「代扣補充保費」兩項收付款方式
8. 帳款參數設定
設定→各套參數設定→帳款管理參數設定
代收稅款：設定對應的收/付款方式—代扣所得稅
代收補充保費：設定對應的收/付款方式—代扣補充保費
9. 廠商資料設定
系統→共用資料→客戶廠商設定→廠商資料設定
設定廠商的所得申報資料和是否需代收補充保費
1.) 所得申報資料
- 證號別 : 共有8種選項，設定該廠商對應的申報證號別
- 錯誤註記 : 設定統編或身分證的註記方式
- 本給付年度內按所得人護照入出境章戳日期累計在華已滿183天、國家代碼、租稅協定代碼：若證號別為【5】【6】【7】【8】【9】(非本國人或事業團體)，才需勾選是否在華183天，並設定該所屬國家代碼和租稅協定代碼。
- 所得人統一編(證)號 : 輸入所得人或事業團體的身分證或統一編號
- 出生日期 : 若證號別為個人，輸入出生年月日
2.) 二代健保補充保費
勾選是否需要「代收補充保費」
3.) 課稅類別
庫存交易資料頁簽內的「課稅類別」需設定為「空白」。
10.執行業務所得操作範例
公司欲支付謝小武律師執行業務所得金額50,000
1.) 費用憑單
- 選擇費用項目 : 律師費、金額50,000
- 課稅類別 : 空白
2.) 付款憑單
- 選擇廠商
- 載入帳款
- 設定付款方式
- 給付總額 : 輸入總沖款金額
- 點選「以下沖款」，系統會自動算出代收稅款、給付淨額…等
- 將系統計算出的實付總額內的數值填入此處；代扣補充保費跟代扣所得稅的金額，系統會自動填入
- 代收稅款頁簽 : 系統會自動帶入對應的所得稅資；代收稅率、代收
稅額可以進行變更，系統會自動回填至付款方式中
8.代收補充保費
系統會自動帶入對應的補充保費；費率、代收補，保費可以進行變更，系統會自動回填至付款方式中
3.) 代收稅款批轉應付帳款
系統→帳款管理→收入費用作業→代收稅款批轉應付帳款
用於將付款憑單上產生的代收稅款和代收補充保費，批次轉成費用憑單
- 選擇載入來源是「代收稅款」或「代收補充保費」；來源為批次付款單上付款方式為「代收稅款」和「代收補充保費」的單據
- 設定過濾條件 : 可利用日期、廠商、付款單號、證號別或所得類別，搜尋出所需資料
- 點選「資料載入」，符合條件的資料會被呈現在單據畫面上
- 勾選需批次生成費用單的付款憑單
- 設定轉單資料 : 生成費用單的日期、廠商(健保局或國稅局)、費用類別(所得稅或補充保費)；資料設定好之後，進行單據存檔
- 在單據瀏覽狀態下，點選「轉費用單」，系統會自動產生費用憑單
- 費用單號 : 會回填由系統自動產生的費用單單號
註 : 轉單資料需先將資料轉入在填寫，必免載入資料時被清空須重填寫
11.扣繳資料產生作業
共用→人薪管理→每月薪資作業→扣繳資料產生作業
- 輸出資料的條件設定，有日期選擇、所得年月區間、人員編號、廠商編號
- 輸出所得類別資料 : 50薪資所得、其他各類所得、所有所得類別
- 所得類別 : 設定篩選輸出的所得類別項目
- 稽征機關代號 : 輸入稽征機關代號，該設定不能為空
- 輸入檔案路徑 : 設定檔案產出的存放位置
- 點選「資料輸出」，輸出完成會出現執行完畢的字樣，後續便可到檔案輸出的路徑，進行資料查看
執行業務所得的申報時間
希望大家對什麼是執行業務所得與補充保費有更進一步了解；而執行業務所得的申報時間同綜所稅申報為5月1日至5月31日，其申報方式是併同綜合所得稅申報，並非獨立申報，報稅的季節也經到來，在申報過程能夠更清楚自己那些所得需申報，有沒有遺漏的部分，以免誤觸法網受罰。
Ver.02
關於 執行業務所得的應用(上) 議題，請上一篇繼續跟各位探討~