食品安全與電子發票的連繫

食品安全與電子發票的連繫

何謂電子發票?

「電子發票」依官方定義,簡單來的說是就是指透過網際網路或則是其他電子方式進行開立、傳輸或接收之統一發票。電子發票運用的環境範圍包含企業對企業(B2B)、企業對消費者(B2C)與企業對政府(B2G)等三種,但目前仍以企業對企業(B2B)和企業對消費者(B2C)為主要交易方式。

「電子發票」它是經過加密且安全,並且透過使用低成本的網際網路傳輸方式,當買方與賣方之間的商業交易行為完成後,用於儲存雙方發票紀錄的一種模式。賣方可在網路平台開立發票,並且顯示相關的發票號碼、交易資訊等,所以不再需開立以往傳統的紙本式發票,而買方也可直接於平台上查詢且接收發票的相關資訊,這樣一來企業不僅能節省相關的郵寄費用,也能避免因郵寄而遺失發票的風險,使公司有效的降低營運成本與人力的優點,達到企業創造利潤的目的。

食品於與電子發票的應用

食品安全與電子發票之間的關係

近幾年來的食安風暴,大家對於食品安全的警覺性大符提高,而現在政府機關陸續要求各個食品業者必須依食品安全衛生管理法第9條規定,經中央主管機關公告類別與規模之食品業者,應依其產業模式,建立產品原材料、半成品與成品供應來源之追溯追蹤系統 – 食品雲(非追不可)的導入,如符合此規定而未建立此系統的業者,經命限期改正,如不改正者依第49條,期處3-300萬元罰鍰,或登錄不實者,依第47條處3-300萬元罰鍰,甚至情節重大者,並得命其歇業、停業一定的期間,一年內不得重新申請登錄。

因配合此食品安全規範,加速了整個電子發票需求的增長,因為透過電子發票系統與政府相關食安部門的共同合作,電子發票的結合導入,以便如果後續商品有問題時,一方面政府單位能透過相關的發票資訊有效且快速的掌握並追溯食品原料的來源,另一方面也能主動追蹤有問題之商品賣給了哪些消費者的流向,如此一來,也讓消費者吃的安心又健康,因此整個電子發票的推動是適在必行。

電子發票優點

  • 營業人與消費者不用擔心發票的遺失或損毀,所有發票資訊都儲存於財政部電子發票整合服務平台中。如此一來能加強企業的資訊揭露,降低稅務風險。
  • 消費者可減少省去整理發票與發票對獎的時間。
    1. 可使用相關電子錢包或申請手機條碼、自然人憑證條碼等,直接進行對獎即可。
    2. 若甚至消費者有使用已歸戶的載具來儲存發票,財政部會主動通知中獎資訊並且獎金將會自動進行匯款。
  • 大幅的降低發票用紙,並且取消過去傳統收銀機使用的存根聯紙捲,企業與消費者可一起響應減紙環保愛地球。
  • 捐贈發票也能更安心且便利,可透過使用愛心碼的捐贈方式,直接將發票存到消費者所指定的公益團體帳戶中。

財政部電子發票整合服務平台申請步驟 (https://www.einvoice.nat.gov.tw/ ):

電子發票申請流程

步驟一:準備憑證

  • 需準備經核可的相關電子憑證(請至經濟部申請工商憑證)

步驟二:相關申請與下載

  • 使用Turnkey上傳者,需至財政部整合平台提出Turnkey申請及下載軟體並進行測式,經測試通過後,才能取得「上線通行碼」。
  • 自整合服務平台開立電子發票者,直接於「電子發票字軌號碼申請書」勾選即可。

步驟三:申請會員載具

  • 可依需求申請,若要提供消費者載具儲存電子發票者,需下載「電子發票整合服務平台服務申請表」並且填寫『會員載具申請』的資訊,寄送至財政資訊中心電子發票維運團隊,並在完成歸戶測試後,檢附相關證明文件發函向財政資訊中心申請載具正式上線。

步驟四:申請字軌

  • 需向主管稽徴機關提出「電子發票字軌號碼申請書」,提出申請。
  • 電子發票字軌號碼得由公用事業總、分支機構自行申請,或由總機構一併申請配賦與所屬分支機構,並於次期開始10日內由總機構將配號檔傳輸至電子發票整合服務平台。

步驟五:財政部電子發票整合服務平台註冊並且登錄憑證

  • 需到「財政部電子發票整合服務平台」,使用工商憑證登入平台,進行相關註冊並設定密碼與電子發票等接收方式。

步驟六:憑證登錄與專用字軌取號,並且完成相關接收設定

  • 使用主憑證資料登錄功能進行主憑證登錄,可依需要登錄附屬憑證與軟體憑證,並使用「電子發票專用字軌號碼取號」功能進行電子發票字軌取號。

資訊來源:財政部電子發票整合服務平台:https://www.einvoice.nat.gov.tw/

更多電子發票應用

若想對電子發票有更完整的了解,歡迎您前往電子發票主題館瞭解更多…

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電子計算統一發票轉電子發票正是時候

電子計算統一發票轉電子發票正是時候

「統一發票使用辦法第15條、第25條、第32條」規定

財政部於105年7月15日修正發布「統一發票使用辦法第15條、第25條、第32條」規定,俾利徵納雙方依循。本次修正重點:有鑒於電子發票與收銀機統一發票均具有開立便利性,比照收銀機統一發票,將電子發票排除於按日彙開發票範疇,以減少徵納雙方爭議。此修正條文於「統一發票使用辦法第15條」規定 :營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣五十元之交易,除買受人要求者外,得免逐筆開立統一發票。但應於每日營業終了時,按其總金額彙開一張統一發票,註明「彙開」字樣,並應在當期統一發票明細表備考欄註明「按日彙開」字樣,以供查核。營業人以網際網路或其他電子方式開立電子發票、使用收銀機開立統一發票或使用收銀機收據代替逐筆開立統一發票者,不適用前項規定。

電子發票對企業的好處

106年1月1日起,將不再核准營業人以電子計算機開立統一發票

為落實節能減碳及推動電子發票政策,自106年1月1日起,停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。鑑於使用電子計算機開立統一發票之營業人已具有一定程度資訊能力,並配合財政部推動電子發票政策,對於現行使用電子計算機開立統一發票之營業人,如能轉換使用電子發票,應屬簡便,有助於節能減碳及推動電子發票,故自明年1月1日起,將不再核准營業人以電子計算機開立統一發票;至現行已核准使用電子計算機開立統一發票之營業人,仍可使用電子計算機發票屆期落日為止,以避免負擔額外成本。各地區國稅局自105年7月1日起,將針對轄內目前使用電子計算機開立統一發票營業人以及產製電子計算機統一發票系統軟硬體設備廠商舉辦說明會,宣導政策修正方向,並持續輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票,電子計算機統一發票順利落日;至實際落日期間,該部將視實際輔導及使用狀況另行核定。

此修正條文於「統一發票使用辦法第25條」規定 :

營業人利用電子計算機製作進銷紀錄,按月列印進貨、銷貨及存貨清單或營運量紀錄清單,並置有專業會計人員者,得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。前項營業人申請使用電子計算機開立統一發票時,應檢送下列文件:一、依其使用種類,具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。二、依據會計系統編製之最近月分進貨、銷貨及存貨清單或營運量紀錄清單。三、銷售管理系統作業規定或手冊。四、使用電子計算機設備概況表。五、實施電子計算機開立統一發票計畫書。包括實施範圍、預定計畫進度、使用單位名稱    及防弊措施檢查號碼之計算公式等。自中華民國一百零六年一月一日起停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。本次修訂於105年7月15日發布並實施。

開立電子發票效益

輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票

此修正條文於「統一發票使用辦法第32條」規定:本辦法中華民國一百零五年七月十五日修正發布之條文,自發布日施行。遵循「統一發票使用辦法第25條」規定,因應電子計算機發票即將落日,財政部請營業人儘速規劃轉換使用電子發票財政部南區國稅局表示,為落實節能減碳及推動電子發票,財政部105年7月15日發布「統一發票使用辦法」第25條修正條文,規定自明年106年1月1日起,停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。進一步說,為輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票,政府已積極透過轄內會計師、記帳士、記帳及報稅代理業務人等全面加強輔導,並不定期舉辦講習會,宣導政策修正方向,期許電子計算機發票順利落日,至於實際落日期間,財政部將視實際狀況另行核定。

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申請電子發票並導入企業ERP

申請電子發票並導入企業ERP

電子發票的變革

台灣從1951年原本的手開發票到現在的電子發票其中歷經了幾個變革如下:

如何申請電子發票使用及資格

電子發票需經通過測試方可取得”上線通行碼”而其申請步驟如下

正航 ERP Turnkey

  1. 準備憑證:準備經核可的電子憑證(工商憑證)
  2. 申請與下載:至整合平台提出TURNKEY申請下載軟提並測試
  3. 申請字軌:向主管機管提出”電子發票字軌號碼申請書”
  4. 平台註冊登錄憑證:平台註冊登錄憑證
    • 字軌取號接收設定:
      取得專用字軌,並設定接收方式.如果使用Turnkey上傳者,需先通過系統測試取得上線通行碼若為加值服務中心、資服業者代傳 或其他固定營業場所由總機構代傳,需在電子發票字軌號碼申請書填寫加值服務中心、資服 業者或總機構名稱或統編
      自整合服務平台開立電子發票者,直接電子發票字軌號碼申請書.電子發票字軌號碼申請書(含使用電子發票承諾書)
    • 電子發票證明聯&電子發票銷貨退回、進貨退出或折讓單證明聯樣張
    • 「第三方公正檢驗機關(構)出具檢測報告」及「電子發票證明聯採 用感熱紙切結書」(非使用感熱紙印製電子發票證明聯者免附)
    • 載具:「電子發票載具發行機構核准證明」(非自行發行電子發票載 具者免附),檢附可接受買受人以共通性載具索取及愛心碼捐贈電子 發票之證明文件:網頁畫面/交易明細/其他
  5. 其中電子發票感熱紙切結書」(非使用感熱紙印製電子發票證明聯者免附)中檢附證明需符合條碼可掃描及讀字跡及條碼無變化
  6. 審核
  7. 申請:
    1. 非PP塑膠材質雙酚A含量值應符合CNS15447國家標準
    2. 耐水性:浸入常溫水中連續24小時,字跡及條碼無變化且可讀取掃描\
    3. 耐油性: 食用沙拉由塗抹一毫升一分鐘後拭去
    4. 抗熱性: 70度c連續24小時
    5. 耐光性: CNS3846連續照射8小時
    6. 耐濕性: 置於40度c、90%RH環境24小時後
    7. 耐可塑性: 以PVC材質接觸連續15小時
    8. 防沾黏: 滴常溫水2毫升1分鐘拭去正面對折待乾燥後離開

導入電子發票基本要件

  • 可接受消費者使用手機條碼
  • 可接受愛心碼捐贈
  • 可列印紙本電子發票格式之發票
  • 須使用電子發票專用字軌
  • 上傳財政部可接收之電子發票檔案
  • 提供會員載具索取電子發票
  • 提供會員載具歸戶之功能
  • 提供會員中獎通知服務

電子發票為企業詳細保存憑證

電子發票開立、作廢、 作廢、銷貨退回、進貨退出或折讓,應經交易相對人同意,營業人並 應留存該同意訊息與相關文件,至少保留5年,營業人應依稅捐稽徵機關管理營利事業帳簿辦法及稅捐稽徵法,保存電子發票存根檔或收執檔。應保存於媒體,於傳票登載字軌號碼取代造冊黏貼。電子發票憑證提示基於稅務調查之需要,營業人或加值服務中心將所開立之電子發票依規定交換或上傳予整合服務平台者,除稅務調查過程有比對營業人或加值服務中心交換或上傳之電子發票相關資料 之必要外,得免予提供前項之媒體檔案。

電子發票導入效益分析

在無形效益的部分,為企業簡化作業流程,並提升企業形象。有形效益方面,例如省紙,將收執聯無紙化-如消費者使用載具,則收執聯無紙化;熱感紙化無使用載具,以熱感紙印出紙本電子發票,成本較低至少省下50%用紙量,調閱及儲存全面自動化,帶動企業流程電子化。由於免預印,所以無需預留10%~20%之發票預印數量節省紙張之浪費;而且紙張面積小,若需列印電子發票證明聯(5.7cm寬 ×9cm長=51.3cm²)節省空間。寄送免郵資,透過多元接收,省郵資,避免實體傳送過程遺失的風險。存放免實體倉儲有效讓營業人應依稅捐稽徵法及稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法,存放有關規定保存電子發票存根檔或收執檔。最大的效益就是省錢了:耗材節省傳統發票機(色帶、列表機針頭等的耗材的需求,且需定期需要進行更換)而電子發票的熱感紙印表機以熱感應產生資訊在熱感紙上,無傳統收銀發票機耗材的支出,並達成存根聯無紙化。

e 化稅務:

  • 銷項e化:銷項登打出貨單後,直接在ERP系統上登打發票,即發票資料 與會計系統同步整合。
  • 進項e化:電子化接收,毋須手工登打,直接與進銷存系統整合
  • 報稅e化:直接下載媒體申報檔,簡化報稅流程。

 電子發票提升企業社會責任並強化公司治理

  • 符合企業社會責任之要求
  • 加強企業資訊揭露
  • 社會公益─保障消費者權益
  • 環保永續
  • 提昇營運績效, 確保投資人權益
  • 健全之財務、業務及會 計管理制度
  • 主動配合政府政策,降 低稅務風險
  • 加強內部控制
  • 保護利害關係人利益

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淺談電子發票實施要點

淺談電子發票實施要點

為何要使用電子發票

電子發票樣張根據財政部統計,每年全台約需發出80億張的發票,相當於耗費8萬棵樹,1棵樹每年平均可減碳10-20公斤,依營業人觀點看目前紙本手開發票、收銀機發票需先大批印刷,營業人購買發票後一旦逾期就得收回作廢,依消費者購買行為看目前計算機發票、收銀機發票,買的商品數越多發票也越多張,例如到了連鎖藥妝店、美妝店一進去買個20項商品,發票紙張就2張起跳。當民眾漸漸習慣電子發票後,也透過多元載具的應用與整合,將達到電子發票的成熟期,預期無紙本電子發票佔總發票量的一半以上,大大可以減少用紙數量。

另一方面財政部藉著透過電子發票發揮全民稽核保障消費權益,例如食安問題,也可避免營業人發生漏開或誤開發票情況。透過落實稽核制度才能有效遏止不肖業者與維護電子消費制度完整性,財政部並推動了全民稽核的平台,讓消費者可以透過該平台一同來執行全民稽核的行動,讓電子發票的發展健全,除能確保消費者的權益外,在營業人立場來看,資訊化科技便利能掌握收入狀況,納稅是國民基本義務,配合電子發票得實行還符合環保真是一舉多得。

電子發票勢在必行

台灣統一發票制度至今已運作了60年,在面臨全球氣候變遷、節能減碳議題之下,以及電子商務的蓬勃發展,推動電子發票成為勢在必行的政策。揭開電子發票序幕在89年11月29日財政部發布[網際網路傳輸統一發票試辦作業要點],93年也擬具電子發票推動計畫,發展至今已逾十年,歷年來推動效果相當有限,電子發票的使用率一直並未有顯著的提升。政府在推動電子發票過程中,發現B2B(營業人與營業人)推動障礙,實務上會計及稅務流程無完整全程的e化的作業環境以及相關法制規定,通常稅務平台也無法勾稽審核電子發票功能,故業者最終選擇仍列印大量扣抵聯以供稽查機關查核,另外未擴大推動至上、下游廠商,縱使營業人有心導入電子發票,但交易對象不願配合,電子發票與紙本發票並行,造成雙軌作業,過去推動策略著重在B2B(營業人與營業人交易),然而因應時代的潮流,電子商務的發達,每年B2C(營業人與非營業人交易)使用量遠遠超過B2B(營業人與營業人交易),故財政部開始走向實體通路的推廣,透過相關法規,提升一般消費者使用電子發票之意願。最後優先強制執行的領頭羊,由政府單位領先實施。此相關法規[電子發票實施作業要點]也在102年公布後,透過實務推廣之下,密集的修正,看得出政府推動全面實行電子發票的決心。

電子發票申請流程

電子發票實施最後期限

經過這十幾年來推動的歷程與發現的問題,政府的決心呈現於相關辦法、規定中,「電子發票實施作業要點」中第16條中明確規範了買受人得以那些方式接收電子發票 (整合服務平台、加值服務中心、自有電子發票系統、使用載具),並於第30條第2項中載明[買受人依第16點第1項第4款取得電子發票證明聯之規定,其實施期限至一百零五年十二月三十一日止]。而實務上新公司成立,申請發票時,各地國稅局,已開始依據「電子發票實施作業要點」不再提供購買發票證,也不再核可計算機發票的申請。

財政部國稅局電子發票新聞稿

總結

根據財政部統計,104年度B2B及B2C之電子發票合計開立張數已逾49億張,相較於103年度開立的44億張,明顯成長許多。多家大型營業人已開始導入電子發票,使電子發票更為普及。因此,在電子發票「需求」與「供給」的雙雙明顯增加了,104年度電子發票開立數量更較去年大幅成長。尚未考量電子發票的營業人,是否已準備好迎接完全E化的世代?