現行電子銀行簡介及業務範圍

現行電子銀行簡介及業務範圍

從兆豐效應的起源

從兆豐銀案件來看,先前銀行業對於跨境匯款作業並沒有實質的控管作業,造成違反美國銀行保密法及反洗錢法等規定,遭到美國重罰,因兆豐金為國內的最大的外匯匯款銀行之一,在爆發這事時,兆豐金控總經理就表示這件事是因2015年1至3月間美國紐約州金融服務署(DFS)對兆豐銀紐約分行進行一般業務檢查,在2016年2月檢查報告中指出,該行在辦理匯款業務時,有應申報疑似洗錢交易而未申報之行為,違反美國防制洗錢相關法令規定。

銀行管理系統

   但若因不熟悉國外的國際法規和環境而觸範的話,也不能因此而豁免罰則,一名曾協助兆豐金的資深會計師說,「美國政府提供名單的人或公司,不一定是洗錢,有可能只是為了避稅。」該名會計師解釋,目前歐美政府對於洗錢行為改採「預防性法制」,要求銀行主動審查、了解和調查客戶行為,歐美政府已將反洗錢和反避稅兩者做連結。

現行銀行跨境匯款作業流程

金管會也對於這件事件,邀請各金融機構、法務部交換意見,整理各方的意見,金管會表示,為保護合法合理的商業活動,維持我國金融體系的可信賴度,確保我國金融市場的安全及秩序,金融機構須執行防制洗錢及打擊資恐措施,避免其被利用成為非法犯罪之工具。因此金管會近年來已將防制洗錢及打擊資恐列為金融監理重點,並重申未來將持續強化相關機制之決心。
金管會防治洗錢規定

  • 銀行業防治洗錢及打擊資助恐怖主義注意事項。 對於這項規定的修改,影響到一般公司的跨境匯款新增規定:

銀行業防制洗錢及打擊資恐等事宜,除應遵循洗錢防制法、資恐防制法、金融機構對達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法、存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法及金融機構辦理國內匯款作業確認客戶身分原則等規定外,並應依本注意事項所定事項辦理。

一、銀行業確認客戶身分及保存與客戶往來及交易紀錄憑證等事宜,除應遵循洗錢防制法、金融機構對 達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法、存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法及金融機構辦理國內匯款作業確認客戶身分原則等規定外,並應依本注意事項所定事項辦理。

二、銀行業確認客戶身分措施,應依下列規定辦理:

(一)銀行業不得接受客戶以匿名或使用假名開立帳戶。

(二)銀行業於下列情形時,應確認客戶身分:

  1. 與客戶建立業務關係時。
  2. 進行臨時性交易:
    (1)辦理新臺幣五十萬元(含等值外幣)以上之單筆現金收或付(在會計處理上,凡以現金收支傳票記帳者皆屬之)或換鈔交易時。
    (2)辦理新臺幣三萬元(含等值外幣)以上之跨境匯款時。
  3. 發現疑似洗錢或資恐交易時。
  4. 對於過去所取得客戶身分資料之真實性或妥適性有所懷疑時。

(三)銀行業確認客戶身分應採取下列方式:

  1. 以可靠、獨立之原始文件、資料或資訊,辨識及驗證客戶身分,並保存該身分證明文件影本或予以記錄。
  2. 對於由代理人辦理之開戶或交易,應確實查證代理之事實,並以可靠、獨立之原始文件、資料或資訊,辨識及驗證代理人身分,並保存該身分證明文件影本或予以記錄。
  3. 採取辨識及驗證客戶實際受益人之合理措施。
  4. 確認客戶身分措施,應包括徵詢業務關係之目的與性質。

(四)銀行業完成確認客戶身分措施前,不得與該客戶建立業務關係或進行臨時性交易。但符合下列各目情形者,得先取得辨識客戶及實際受益人身分之資料,並於建立業務關係後,再完成驗證。

食品安全與電子發票的連繫

食品安全與電子發票的連繫

何謂電子發票?

「電子發票」依官方定義,簡單來的說是就是指透過網際網路或則是其他電子方式進行開立、傳輸或接收之統一發票。電子發票運用的環境範圍包含企業對企業(B2B)、企業對消費者(B2C)與企業對政府(B2G)等三種,但目前仍以企業對企業(B2B)和企業對消費者(B2C)為主要交易方式。

「電子發票」它是經過加密且安全,並且透過使用低成本的網際網路傳輸方式,當買方與賣方之間的商業交易行為完成後,用於儲存雙方發票紀錄的一種模式。賣方可在網路平台開立發票,並且顯示相關的發票號碼、交易資訊等,所以不再需開立以往傳統的紙本式發票,而買方也可直接於平台上查詢且接收發票的相關資訊,這樣一來企業不僅能節省相關的郵寄費用,也能避免因郵寄而遺失發票的風險,使公司有效的降低營運成本與人力的優點,達到企業創造利潤的目的。

食品於與電子發票的應用

食品安全與電子發票之間的關係

近幾年來的食安風暴,大家對於食品安全的警覺性大符提高,而現在政府機關陸續要求各個食品業者必須依食品安全衛生管理法第9條規定,經中央主管機關公告類別與規模之食品業者,應依其產業模式,建立產品原材料、半成品與成品供應來源之追溯追蹤系統 – 食品雲(非追不可)的導入,如符合此規定而未建立此系統的業者,經命限期改正,如不改正者依第49條,期處3-300萬元罰鍰,或登錄不實者,依第47條處3-300萬元罰鍰,甚至情節重大者,並得命其歇業、停業一定的期間,一年內不得重新申請登錄。

因配合此食品安全規範,加速了整個電子發票需求的增長,因為透過電子發票系統與政府相關食安部門的共同合作,電子發票的結合導入,以便如果後續商品有問題時,一方面政府單位能透過相關的發票資訊有效且快速的掌握並追溯食品原料的來源,另一方面也能主動追蹤有問題之商品賣給了哪些消費者的流向,如此一來,也讓消費者吃的安心又健康,因此整個電子發票的推動是適在必行。

電子發票優點

  • 營業人與消費者不用擔心發票的遺失或損毀,所有發票資訊都儲存於財政部電子發票整合服務平台中。如此一來能加強企業的資訊揭露,降低稅務風險。
  • 消費者可減少省去整理發票與發票對獎的時間。
    1. 可使用相關電子錢包或申請手機條碼、自然人憑證條碼等,直接進行對獎即可。
    2. 若甚至消費者有使用已歸戶的載具來儲存發票,財政部會主動通知中獎資訊並且獎金將會自動進行匯款。
  • 大幅的降低發票用紙,並且取消過去傳統收銀機使用的存根聯紙捲,企業與消費者可一起響應減紙環保愛地球。
  • 捐贈發票也能更安心且便利,可透過使用愛心碼的捐贈方式,直接將發票存到消費者所指定的公益團體帳戶中。

財政部電子發票整合服務平台申請步驟 (https://www.einvoice.nat.gov.tw/ ):

電子發票申請流程

步驟一:準備憑證

  • 需準備經核可的相關電子憑證(請至經濟部申請工商憑證)

步驟二:相關申請與下載

  • 使用Turnkey上傳者,需至財政部整合平台提出Turnkey申請及下載軟體並進行測式,經測試通過後,才能取得「上線通行碼」。
  • 自整合服務平台開立電子發票者,直接於「電子發票字軌號碼申請書」勾選即可。

步驟三:申請會員載具

  • 可依需求申請,若要提供消費者載具儲存電子發票者,需下載「電子發票整合服務平台服務申請表」並且填寫『會員載具申請』的資訊,寄送至財政資訊中心電子發票維運團隊,並在完成歸戶測試後,檢附相關證明文件發函向財政資訊中心申請載具正式上線。

步驟四:申請字軌

  • 需向主管稽徴機關提出「電子發票字軌號碼申請書」,提出申請。
  • 電子發票字軌號碼得由公用事業總、分支機構自行申請,或由總機構一併申請配賦與所屬分支機構,並於次期開始10日內由總機構將配號檔傳輸至電子發票整合服務平台。

步驟五:財政部電子發票整合服務平台註冊並且登錄憑證

  • 需到「財政部電子發票整合服務平台」,使用工商憑證登入平台,進行相關註冊並設定密碼與電子發票等接收方式。

步驟六:憑證登錄與專用字軌取號,並且完成相關接收設定

  • 使用主憑證資料登錄功能進行主憑證登錄,可依需要登錄附屬憑證與軟體憑證,並使用「電子發票專用字軌號碼取號」功能進行電子發票字軌取號。

資訊來源:財政部電子發票整合服務平台:https://www.einvoice.nat.gov.tw/

更多電子發票應用

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電子計算統一發票轉電子發票正是時候

電子計算統一發票轉電子發票正是時候

「統一發票使用辦法第15條、第25條、第32條」規定

財政部於105年7月15日修正發布「統一發票使用辦法第15條、第25條、第32條」規定,俾利徵納雙方依循。本次修正重點:有鑒於電子發票與收銀機統一發票均具有開立便利性,比照收銀機統一發票,將電子發票排除於按日彙開發票範疇,以減少徵納雙方爭議。此修正條文於「統一發票使用辦法第15條」規定 :營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣五十元之交易,除買受人要求者外,得免逐筆開立統一發票。但應於每日營業終了時,按其總金額彙開一張統一發票,註明「彙開」字樣,並應在當期統一發票明細表備考欄註明「按日彙開」字樣,以供查核。營業人以網際網路或其他電子方式開立電子發票、使用收銀機開立統一發票或使用收銀機收據代替逐筆開立統一發票者,不適用前項規定。

電子發票對企業的好處

106年1月1日起,將不再核准營業人以電子計算機開立統一發票

為落實節能減碳及推動電子發票政策,自106年1月1日起,停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。鑑於使用電子計算機開立統一發票之營業人已具有一定程度資訊能力,並配合財政部推動電子發票政策,對於現行使用電子計算機開立統一發票之營業人,如能轉換使用電子發票,應屬簡便,有助於節能減碳及推動電子發票,故自明年1月1日起,將不再核准營業人以電子計算機開立統一發票;至現行已核准使用電子計算機開立統一發票之營業人,仍可使用電子計算機發票屆期落日為止,以避免負擔額外成本。各地區國稅局自105年7月1日起,將針對轄內目前使用電子計算機開立統一發票營業人以及產製電子計算機統一發票系統軟硬體設備廠商舉辦說明會,宣導政策修正方向,並持續輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票,電子計算機統一發票順利落日;至實際落日期間,該部將視實際輔導及使用狀況另行核定。

此修正條文於「統一發票使用辦法第25條」規定 :

營業人利用電子計算機製作進銷紀錄,按月列印進貨、銷貨及存貨清單或營運量紀錄清單,並置有專業會計人員者,得申請主管稽徵機關核准以電子計算機開立統一發票。前項營業人申請使用電子計算機開立統一發票時,應檢送下列文件:一、依其使用種類,具備三聯式統一發票或特種統一發票之格式。二、依據會計系統編製之最近月分進貨、銷貨及存貨清單或營運量紀錄清單。三、銷售管理系統作業規定或手冊。四、使用電子計算機設備概況表。五、實施電子計算機開立統一發票計畫書。包括實施範圍、預定計畫進度、使用單位名稱    及防弊措施檢查號碼之計算公式等。自中華民國一百零六年一月一日起停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。本次修訂於105年7月15日發布並實施。

開立電子發票效益

輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票

此修正條文於「統一發票使用辦法第32條」規定:本辦法中華民國一百零五年七月十五日修正發布之條文,自發布日施行。遵循「統一發票使用辦法第25條」規定,因應電子計算機發票即將落日,財政部請營業人儘速規劃轉換使用電子發票財政部南區國稅局表示,為落實節能減碳及推動電子發票,財政部105年7月15日發布「統一發票使用辦法」第25條修正條文,規定自明年106年1月1日起,停止核准營業人以電子計算機開立統一發票。進一步說,為輔導現行使用電子計算機開立統一發票營業人轉換使用電子發票,政府已積極透過轄內會計師、記帳士、記帳及報稅代理業務人等全面加強輔導,並不定期舉辦講習會,宣導政策修正方向,期許電子計算機發票順利落日,至於實際落日期間,財政部將視實際狀況另行核定。

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申請電子發票並導入企業ERP

申請電子發票並導入企業ERP

電子發票的變革

台灣從1951年原本的手開發票到現在的電子發票其中歷經了幾個變革如下:

如何申請電子發票使用及資格

電子發票需經通過測試方可取得”上線通行碼”而其申請步驟如下

正航 ERP Turnkey

  1. 準備憑證:準備經核可的電子憑證(工商憑證)
  2. 申請與下載:至整合平台提出TURNKEY申請下載軟提並測試
  3. 申請字軌:向主管機管提出”電子發票字軌號碼申請書”
  4. 平台註冊登錄憑證:平台註冊登錄憑證
    • 字軌取號接收設定:
      取得專用字軌,並設定接收方式.如果使用Turnkey上傳者,需先通過系統測試取得上線通行碼若為加值服務中心、資服業者代傳 或其他固定營業場所由總機構代傳,需在電子發票字軌號碼申請書填寫加值服務中心、資服 業者或總機構名稱或統編
      自整合服務平台開立電子發票者,直接電子發票字軌號碼申請書.電子發票字軌號碼申請書(含使用電子發票承諾書)
    • 電子發票證明聯&電子發票銷貨退回、進貨退出或折讓單證明聯樣張
    • 「第三方公正檢驗機關(構)出具檢測報告」及「電子發票證明聯採 用感熱紙切結書」(非使用感熱紙印製電子發票證明聯者免附)
    • 載具:「電子發票載具發行機構核准證明」(非自行發行電子發票載 具者免附),檢附可接受買受人以共通性載具索取及愛心碼捐贈電子 發票之證明文件:網頁畫面/交易明細/其他
  5. 其中電子發票感熱紙切結書」(非使用感熱紙印製電子發票證明聯者免附)中檢附證明需符合條碼可掃描及讀字跡及條碼無變化
  6. 審核
  7. 申請:
    1. 非PP塑膠材質雙酚A含量值應符合CNS15447國家標準
    2. 耐水性:浸入常溫水中連續24小時,字跡及條碼無變化且可讀取掃描\
    3. 耐油性: 食用沙拉由塗抹一毫升一分鐘後拭去
    4. 抗熱性: 70度c連續24小時
    5. 耐光性: CNS3846連續照射8小時
    6. 耐濕性: 置於40度c、90%RH環境24小時後
    7. 耐可塑性: 以PVC材質接觸連續15小時
    8. 防沾黏: 滴常溫水2毫升1分鐘拭去正面對折待乾燥後離開

導入電子發票基本要件

  • 可接受消費者使用手機條碼
  • 可接受愛心碼捐贈
  • 可列印紙本電子發票格式之發票
  • 須使用電子發票專用字軌
  • 上傳財政部可接收之電子發票檔案
  • 提供會員載具索取電子發票
  • 提供會員載具歸戶之功能
  • 提供會員中獎通知服務

電子發票為企業詳細保存憑證

電子發票開立、作廢、 作廢、銷貨退回、進貨退出或折讓,應經交易相對人同意,營業人並 應留存該同意訊息與相關文件,至少保留5年,營業人應依稅捐稽徵機關管理營利事業帳簿辦法及稅捐稽徵法,保存電子發票存根檔或收執檔。應保存於媒體,於傳票登載字軌號碼取代造冊黏貼。電子發票憑證提示基於稅務調查之需要,營業人或加值服務中心將所開立之電子發票依規定交換或上傳予整合服務平台者,除稅務調查過程有比對營業人或加值服務中心交換或上傳之電子發票相關資料 之必要外,得免予提供前項之媒體檔案。

電子發票導入效益分析

在無形效益的部分,為企業簡化作業流程,並提升企業形象。有形效益方面,例如省紙,將收執聯無紙化-如消費者使用載具,則收執聯無紙化;熱感紙化無使用載具,以熱感紙印出紙本電子發票,成本較低至少省下50%用紙量,調閱及儲存全面自動化,帶動企業流程電子化。由於免預印,所以無需預留10%~20%之發票預印數量節省紙張之浪費;而且紙張面積小,若需列印電子發票證明聯(5.7cm寬 ×9cm長=51.3cm²)節省空間。寄送免郵資,透過多元接收,省郵資,避免實體傳送過程遺失的風險。存放免實體倉儲有效讓營業人應依稅捐稽徵法及稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法,存放有關規定保存電子發票存根檔或收執檔。最大的效益就是省錢了:耗材節省傳統發票機(色帶、列表機針頭等的耗材的需求,且需定期需要進行更換)而電子發票的熱感紙印表機以熱感應產生資訊在熱感紙上,無傳統收銀發票機耗材的支出,並達成存根聯無紙化。

e 化稅務:

  • 銷項e化:銷項登打出貨單後,直接在ERP系統上登打發票,即發票資料 與會計系統同步整合。
  • 進項e化:電子化接收,毋須手工登打,直接與進銷存系統整合
  • 報稅e化:直接下載媒體申報檔,簡化報稅流程。

 電子發票提升企業社會責任並強化公司治理

  • 符合企業社會責任之要求
  • 加強企業資訊揭露
  • 社會公益─保障消費者權益
  • 環保永續
  • 提昇營運績效, 確保投資人權益
  • 健全之財務、業務及會 計管理制度
  • 主動配合政府政策,降 低稅務風險
  • 加強內部控制
  • 保護利害關係人利益

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